Việc thuê tài sản của cá nhân là một hoạt động rất phổ biến của doanh nghiệp, các cá nhân này không thể thực hiện xuất hóa đơn GTGT cho doanh nghiệp. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách doanh nghiệp kê khai và đưa vào chi phí doanh nghiệp một cách hợp lệ
Trường hợp nào doanh nghiệp cần kê khai
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm, thì doanh nghiệp liên hệ với chi cục thuế quản lý để biết có cần kê khai hay không. Việc này tuy không phát sinh tiền thuế, nhưng hiện nay việc kê khai tài sản này phụ thuộc vào cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp.
Trường hợp giá trị hợp đồng thuê trên 100 triệu đồng mỗi năm, tài sản này bắt buộc phải được kê khai và nộp thuế để được tính vào chi phí của doanh nghiệp. Việc kê khai, nộp thuế có thể được thực hiện bởi cá nhân cho thuê hoặc doanh nghiệp thuê. Bài viết này chủ yếu hướng dẫn kê khai, nộp thuế cho trường hợp giá thuê trên 100 triệu đồng mỗi năm
Nghĩa vụ kê khai và cơ quan tiếp nhận
Khi nào doanh nghiệp kê khai và nộp thuế, khi nào cá nhân làm?
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thuộc về cá nhân cho thuê hay doanh nghiệp tùy thuộc vào hợp đồng thuê giữa hai bên, nếu:
- Số tiến thuê đã bao gồm thuế: Cá nhân cho thuê sẽ kê khai và nộp tiền thuế
- Số tiền thuế chưa bao gồm thuế: Doanh nghiệp sẽ kê khai và nộp thuế.
Lưu ý:
Nếu đó là bất động sản (văn phòng, nhà xưởng, đất đai…) thì sẽ nộp tờ khai tại Chi cục thuế nơi có tài sản đó
Nếu đó là động sản (máy móc, thiết bị…) thì bạn kê khai tại Chi cục thuế nơi cư trú của cá nhân cho thuê.
Cách tính thuế cho thuê tài sản
Các loại thuế phải nộp khi cho thuê tài sản bao gồm thuê môn bài, thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân.
Thuế môn bài
Việc xác định thuế môn bài sẽ dựa vào doanh thu cho thuê của tất cả tài sản mà cá nhân đó cho thuê, cụ thể:
- Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng
- Nếu doanh thu trên 300 triệu – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng
- Nếu doanh thu trên 100 triệu – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng
Lưu ý: Nếu có nhiều tài sản trên nhiều địa bàn khác nhau thì sẽ tính thuế môn bài riêng trên mỗi địa bàn đó.
Thuế Giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân
Hai loại thuế này sẽ được tính trên doanh thu mỗi tài sản:
- Thuế GTGT phải nộp = [Giá thuê đã bao gồm thuế] x 5%
- Thuế TNCN phải nộp = [Giá thuê đã bao gồm thuế] x 5%
Tuy nhiên, nếu số tiền thuê trên hợp đồng là giá chưa bao gồm thuế thì tính như thế nào?
Công thức tính như sau: [Giá thuê đã có thuế] = [Giá chưa thuế] / 0.9
Ví dụ: Theo hợp đồng thuê, công ty thuê nhà để làm văn phòng với chi phí 20 triệu mỗi tháng, giá trên chưa bao gồm thuế, thì số thuế GTGT và TNCN được tính như sau:
Thuế GTGT = thuế TNCN = 20.000.000 / 0.9 x 5% = 1.111.111 vnđ
Thời hạn kê khai tờ khai 01/TTS
Đối với doanh nghiệp khai thay cho cá nhân, doanh nghiệp có thể lựa chọn kê khai theo từng lần chi trả, theo tháng, quý hoặc theo năm.
Thời hạn để nộp tờ khai như sau:
- Kê khai theo tháng: Ngày 20 của tháng sau;
Ví dụ: Kỳ tháng 6 thì hạn kê khai là ngày 20 tháng 7. - Kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo
Ví dụ: Kê khai cho quý 2 thì hạn kê khai là ngày 31 tháng 7 - Kê khai theo năm: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Ví dụ: Kê khai cho năm 2022 thì hạn là ngày 31 tháng 1 năm 2023 - Kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Nộp chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán;
Mẫu tờ khai 01/TTS
Quý doanh nghiệp có thể download mẫu tờ khai tại đây: Mau-so-01-TTS
Tuy nhiên hiện nay doanh nghiệp đã có thể kê khai thông qua tờ khai 01/TTS trong phần mềm HTKK, lập và nộp tờ khai online tại tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp.
Công ty TNHH tư vấn và đầu tư Cát Tiên
Địa chỉ: 168 Hòa Hưng, Phường 13, Quận 10, TP.HCM
Chuyên dịch vụ thành lập công ty, dịch vụ đăng ký kinh doanh, kế toán thuế, nhãn hiệu
Hotline | Zalo: 0963 971 613 (8am - 9pm)
Thấy hay? Đừng quên đánh giá bài viết này bên dưới .
